11월 개인사업자 필수 체크! 종합소득세 중간예납 완벽 가이드
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11월이 되면 개인사업자들이 반드시 체크해야 할 중요한 세금 납부 일정이 있습니다. 바로 종합소득세 중간예납입니다. 이번 포스팅에서는 종합소득세 중간예납에 대한 모든 것을 상세히 알아보겠습니다.
종합소득세 중간예납이란?
종합소득세 중간예납은 개인사업자가 매년 11월에 납부하는 세금으로, 당해 연도의 종합소득세 추정액의 절반을 미리 납부하는 제도입니다. 이는 다음 해 5월에 납부해야 할 종합소득세의 부담을 줄이고 국가의 세수를 안정적으로 확보하기 위한 목적으로 시행되고 있습니다.
중간예납 대상자
국세청은 종합소득이 있는 개인사업자 149만 명에게 중간예납 세액 납부고지서를 발송합니다. 다만, 다음과 같은 경우에는 중간예납 대상에서 제외됩니다.
- 중간예납 세액이 50만 원 미만인 경우
- 신규 사업자
- 기타 고지 제외 사유에 해당하는 경우

중간예납 세액 계산 방법
중간예납 세액은 직전 과세기간(2023년 귀속) 종합소득세의 절반입니다. 예를 들어, 2023년 종합소득세가 1,000만 원이었다면 2024년 11월 중간예납 세액은 500만 원이 됩니다.
납부 기한 및 방법
▶ 납부 기한
- 고지서를 받은 사업자는 다음 달 2일, 즉 12월 2일까지 납부해야 합니다.
▶ 납부 방법
- 홈택스 전자납부
- 납세고지서에 기재된 국세계좌 또는 가상계좌로 이체
- 납세고지서를 가지고 금융기관에서 직접 납부
분할 납부 옵션
중간예납 세액이 1천만 원을 초과하는 경우, 납부 기한 다음 날부터 내년 2월 3일까지 세액의 일부를 분할 납부할 수 있습니다. 구체적인 분할 납부 기준은 다음과 같습니다.
- 납부할 세액이 2,000만 원 이하: 1,000만 원 초과 금액 분납 가능
- 납부할 세액이 2,000만 원 초과: 세액의 50% 이하 금액 분납 가능
납부 기한 연장 가능 사례
다음과 같은 경우 납부 기한 연장을 신청할 수 있습니다.
- 티몬·위메프 피해로 인한 사업 어려움
- 태풍·호우 등 재난으로 인한 사업 어려움
이러한 경우 '납부 기한 등 연장 신청서'를 접수하면 최대 9개월까지 납부 기한을 연장받을 수 있습니다.
중간예납추계액 신고·납부
올해 사업부진 등으로 중간예납기간의 소득세액이 중간예납기준액의 30%에 미달하는 경우, 고지받은 세액 대신 중간예납추계액을 신고·납부하는 것이 유리할 수 있습니다.
중간예납추계액 신고·납부 방법
- 홈택스 접속
- [신고/납부] → [세금신고] → [종합소득세] 메뉴 선택
- [중간예납 작성] 버튼 클릭
- 신고 내용 작성 및 제출
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소규모 사업자 납부기한 직권 연장
코로나19 장기화로 인한 경제적 어려움을 고려하여, 일부 소규모 사업자의 납부기한을 2025년 3월 2일까지 3개월 직권 연장합니다. 대상자는 다음 조건을 모두 충족해야 합니다.
- 성실신고확인서 제출대상이 아닐 것
- 주업종이 부동산임대업·유흥주점·단란주점·전문직이 아닐 것
- 2024년 귀속 금융소득(이자 및 배당)이 2,000만 원 이하일 것
해당 납세자에게는 세무서에서 징수유예 승인 통지서를 발송하며, 2025년 2월 초에 연장된 납부기한이 기재된 고지서를 발송할 예정입니다.
개인사업자를 위한 세금 관리 팁
- 사업 관련 기본 정보 정리: 업체명, 사회보장번호(SSN) 또는 EIN, 사업 시작일, 회사 주소, 사업 종류 등을 정확히 기록해 둡니다.
- 별도의 사업용 은행 계좌 사용: 개인 계좌와 사업용 계좌를 분리하여 관리하면 세금 신고 시 편리합니다.
- 필요한 라이선스 및 허가 확인: 사업을 합법적으로 운영하는 데 필요한 모든 라이선스와 허가를 취득하고 유지합니다.
- 정확한 기록 유지: 모든 수입과 지출을 꼼꼼히 기록하고 관련 증빙서류를 보관합니다.
- 전문가 조언 활용: 복잡한 세금 문제는 세무사나 회계사의 조언을 받는 것이 좋습니다.
종합소득세 중간예납은 개인사업자에게 중요한 연례 세금 납부 일정입니다. 정확한 세액 계산, 적절한 납부 방법 선택, 그리고 필요시 분할 납부나 납부 기한 연장 신청 등을 통해 효율적으로 세금을 관리할 수 있습니다. 또한, 평소에 꾸준한 기록 관리와 전문가 조언을 활용하면 세금 관련 스트레스를 줄이고 사업에 더 집중할 수 있습니다.
개인사업자 여러분, 11월 종합소득세 중간예납을 잊지 마시고, 이 가이드를 참고하여 세금 납부에 차질이 없도록 준비하시기 바랍니다. 성공적인 사업 운영과 함께 건강한 납세 문화를 만들어가는 데 동참해 주시기를 바랍니다.
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